如何为国际公司选择辖区

本文写给正在为国际公司选择辖区、候选名单却一再变动的创始人。决定选哪个国家的是五个问题，并按以下顺序提出：您的客户和所有者在哪里，业务需要什么牌照，哪些银行愿意开户，税务和实质如何运作，以及维持公司需要多少成本。税务排在第四而不是第一，因为对一家拿不到牌照、开不了户的公司来说，低税率没有用处。

什么是辖区，这一选择决定了什么？

辖区是指您的公司依其公司法设立的国家、州或属地。当地的注册处登记公司，当地的法律为董事、股东和申报订立规则。

这一选择决定了四件您要承担多年的事：哪些监管机构可以给公司发牌，哪些银行会考虑它，它缴什么税、在哪里缴，以及它每年申报什么。日后迁移公司，通常意味着重新申请银行账户和牌照。所以这个选择只做一次，并且按顺序来做。

哪些问题决定国家，顺序如何？

每个问题都要等前一个问题有了答案，因为每个答案都会从名单上排除一些国家：

1. 客户和所有者在哪里？这个问题排第一，因为它确定了您无法改变的事实：您卖给谁，董事住在哪里。
2. 业务需要什么牌照？它要等第一个答案，因为监管机构最先问的就是所有者和客户。业务受监管时，通常由牌照决定持牌公司设在哪里。
3. 哪些银行会为该国的公司开户？它要等牌照，因为银行受托为受监管企业开户时，要看到牌照或牌照申请。
4. 当地的税务和实质如何运作？它要等银行，因为只有在通过前三个问题的国家之间，税率才值得比较。
5. 维持公司需要多少成本？它排在最后，因为年度申报和费用用来在两个入围国家之间作取舍。它们很少单独排除一个国家。

（提示：在比较任何税率之前，先把五个答案写在一页纸上。这页纸日后就是交给银行和监管机构的简报。）

您的客户和所有者在哪里？

先看客户。交易对手在签约前会核查公司，有些注册处让核查变得容易。英国公开每家公司的董事、重大控制人和账目，并可在线注册，通常在 24 小时内完成。

再看董事住在哪里，因为有几个辖区要求有一名当地人士。爱尔兰要求至少一名居住在 EEA 的董事，或一份 €25,000 的 Section 137 保函。新加坡要求一名通常居住在当地的董事，瑞士要求一名常驻董事或签字人，香港要求一名常驻的公司秘书。毛里求斯的全球商业公司（Global Business Company）需要两名常驻董事。

另一些国家让董事会留在原地。英国公司接受居住在任何地方的董事。爱沙尼亚的 OÜ 凭 e-Residency 卡全程在线设立，如果董事会成员居住在国外，则指定一名在爱沙尼亚的联系人。荷兰的 BV 以公证书设立，公证书可以远程签署。

常驻董事是依该国法律承担职责的人。请尽早决定：是您本人迁居，委任他人，还是选择一个没有这项规定的国家。

业务需要什么牌照？

牌照是监管机构给予公司的许可，允许它开展受监管的业务，例如投资交易、划转客户资金或经营博彩游戏。如果您的业务需要牌照，监管机构就排在注册处之前：先选定牌照，再设立该牌照要求的公司。

我们的国家表格显示两者联系有多紧密。塞浦路斯公司通常是 CySEC 投资公司或中央银行监管的支付机构的落脚地。马耳他在 MGA 和 MFSA 监管下容纳博彩、支付和加密集团。纳闽向货币经纪商发牌，毛里求斯 FSC 向投资交易商、基金和虚拟资产服务提供商发牌。塞舌尔 IBC 用作塞舌尔持牌证券交易商的股东。

有些国家只提供公司，不提供牌照。马绍尔群岛没有外汇牌照制度。自 2023 年 1 月起，从事外汇交易的圣文森特公司必须出示另一辖区的牌照。那里的公司可以与在别处持有的牌照并存。它不能代替牌照。

各监管机构及其公布的内容见我们的牌照页面，外汇的情形在创办外汇经纪商：牌照与公司注册一文中有完整说明。如果您的业务不需要牌照，请直接看银行。

哪些银行会为该国的公司开户？

没有账户的公司无法经营，而公司所在国是银行最先看的内容之一。每家银行自行决定接受哪些国家、行业和客户，所以同一家公司可能从不同银行得到不同的答复。

所在地不同，银行的问题也不同。香港可在线注册公司，通常在 1 小时内完成，但当地银行在开户前要求公司与香港有业务关联。美国银行账户通常需要一名美国签字人或在美国有实际存在，这对由境外持有的特拉华州或怀俄明州 LLC 很重要。英属维尔京群岛在 FATF 的加强监控辖区名单上，也在欧盟的高风险第三国名单上。因此，欧盟的银行和支付公司对 BVI 公司适用强化尽职调查。

有些国家把账户与设立本身绑在一起。马耳他要求用马耳他的银行账户存放实缴资本。瑞士要求在公证人签字之前把资本存入瑞士的资本托管账户，卢森堡要求在公司设立前把资本冻结在卢森堡的银行。毛里求斯的全球商业公司把主要银行账户设在毛里求斯。在这些国家，您要在提交申请之前先联系银行。

（提示：在缴纳注册费之前，先问清哪些银行接受这个国家和这项业务。）我们的文章开立企业账户时银行审查什么讲的是审核本身，银行账户页面讲的是各个国家。

税务和实质如何改变答案？

实质是指公司在所在国的实际存在：在当地作出决策的董事、员工、办公室和支出。税率是公开的。您的公司能否适用这一税率，取决于实质。

三个国家足以说明。阿联酋对超过 AED 375,000 的应税收入征收 9%；符合条件的自由区公司就合格收入缴纳 0%，就其余收入缴纳 9%，并需要在自由区内具备实质才能保住这一税率。纳闽对在纳闽具备实质的经营利润征收 3%，不具备实质的征收 24%。塞浦路斯公司在其管理和控制所在地构成税务居民，实践中即多数董事为塞浦路斯居民，自 2026 年 1 月 1 日起缴纳 15%。

名义税率还掩盖了征税时点。爱沙尼亚在利润分配时按 22% 征税，留存利润不征税。马耳他征收 35%，并把其中一部分退还给股东。爱尔兰对经营收入征收 12.5%，对被动收入征收 25%。英属维尔京群岛和开曼群岛不征收企业所得税，两地都要求提交经济实质申报。

公司的税只是全貌的一半。您居住的国家也可能对利润或股息征税，所以在作决定之前，请向当地的税务顾问咨询。

公司每年的维持成本是多少？

维持是指公司为保留登记而每年提交的申报和缴纳的费用。它分三部分：政府费用、申报和当地任职人员。

政府费用相差很大。塞舌尔 IBC 每年缴纳 US$140，BVI Business Company 在股份不超过 50,000 股时缴纳 US$550。纳闽公司自 2026 年 1 月 1 日起每年缴纳 US$1,000，特拉华州 LLC 缴纳 US$400 的年度税。

申报比费用更费工夫。塞浦路斯公司提交年度申报表和经审计的财务报表，香港公司随利得税报税表提交经审计的账目。塞舌尔 IBC 每年两次提交会计记录，拖欠年费 180 天后会被除名。由外国人持有的单一成员特拉华州 LLC 即使没有美国税负，每年也要提交美国信息申报表，即 Form 5472 和 Form 1120。

当地任职人员是第三部分：公司秘书、注册办事处或注册代理，以及法律有要求时的常驻董事。这项工作见企业服务。（提示：把前三年的维持成本加起来，不要只算设立费用。）

哪类辖区适合哪类企业？

辖区分为五类。下面每一行对一类辖区给出一个结论，并以我们公司设立表格中的国家为例：

• 欧盟公司（塞浦路斯、爱尔兰、马耳他、爱沙尼亚、荷兰、卢森堡）。当您需要欧盟牌照、欧盟客户或一家欧洲控股公司时，选这一类。有些国家要求实缴资本，例如卢森堡 SARL 须全额缴足 €12,000。
• 欧盟以外的成熟注册地（英国、瑞士、香港、新加坡）。要在银行和投资者熟悉的地方设立经营公司或控股公司时，选这一类。四地中有三地要求常驻任职人员，请提前安排。
• 美国各州（特拉华州、怀俄明州）。做美国电商、咨询或控股，选 LLC；投资者有此预期时，选特拉华州 C corporation。在提交申请之前，先安排好美国银行账户和每年的联邦申报。
• 有实质规则的低税中心（阿联酋、纳闽、毛里求斯）。当您会在当地安排人员和办公室时，选这一类。没有实质，低税率就不适用。
• 免税和属地征税的注册地（塞舌尔、英属维尔京群岛、开曼群岛、圣文森特、瓦努阿图、马绍尔群岛）。用作控股公司、基金载体或当地牌照要求的公司时，选这一类。先核实银行，因为像 BVI 这样被列入观察名单，会带来强化尽职调查。

各类可以组合。一个集团可以用两类：在一个国家设持牌公司，在另一个国家设控股公司。设立外汇公司：行之有效的顺序针对一个行业，遵循同样的工作顺序。

Apexum 如何提供帮助

我们从一次咨询和您的五个答案开始，然后给您一份方案：一个或多个国家、公司类型、需要牌照时的牌照路线，以及要联系的银行。我们与您一起准备设立文件和各项申请，并在之后让各项申报保持有序。注册处设立公司，监管机构颁发牌照，银行开立账户。各方自行作出决定。请从公司注册开始，或前往公司设立、银行账户和牌照。